用戶注冊(cè)

作為一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅有時(shí)需要轉(zhuǎn)出，這時(shí)作為會(huì)計(jì)人員應(yīng)該如何做賬。今天，小編整理了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么申報(bào)的相關(guān)知識(shí)，具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在文章下方，接下來就和小伙伴一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家。更多問題歡迎在線咨詢答疑老師哦!

作為一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅有時(shí)需要轉(zhuǎn)出，這時(shí)作為會(huì)計(jì)人員應(yīng)該如何做賬。今天，小編整理了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么申報(bào)的相關(guān)知識(shí)，具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在文章下方，接下來就和小伙伴一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家。更多問題歡迎在線咨詢答疑老師哦!

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何納稅申報(bào)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的申報(bào)方法：

在增值稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填報(bào)的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項(xiàng)稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出只要在“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報(bào)總表里就會(huì)自動(dòng)生成的。

什么是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。

而視同銷售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi)，需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額。

二者的區(qū)別主要在于：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進(jìn)貨物的增值情況。

視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的，其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核。

一般納稅人增值稅申報(bào)實(shí)操限時(shí)免費(fèi)學(xué)

搶!增值稅差額征收實(shí)務(wù)處理資料免費(fèi)領(lǐng)取!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)未抄報(bào)稅不能申報(bào)增值稅嗎

企業(yè)增值稅的稅率是多少