用戶注冊

企業(yè)所得稅屬于應(yīng)交稅費科目，應(yīng)交稅費包括企業(yè)所得稅、增值稅等，那么應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫呢?不知道的小伙伴們不要擔心，小編對此進行了總結(jié)歸納，希望可以對大家有所幫助，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!

企業(yè)所得稅屬于應(yīng)交稅費科目，應(yīng)交稅費包括企業(yè)所得稅、增值稅等，那么應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫呢?不知道的小伙伴們不要擔心，小編對此進行了總結(jié)歸納，希望可以對大家有所幫助，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!

應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅的會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)交所得稅的核算：

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，準確計算應(yīng)納稅所得額是正確計算應(yīng)交所得稅的前提。

根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應(yīng)在會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。

會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異)通過納稅調(diào)整明細表集中體現(xiàn)。