用戶注冊

企業(yè)的所得稅費用包括兩個部分，分別是當(dāng)期所得稅、遞延所得稅，因此在企業(yè)進行計提和結(jié)轉(zhuǎn)時，是包括兩個部分的，對于計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄怎么寫，下文小編已經(jīng)詳細(xì)為你解答了，感興趣的就來看看吧。詳細(xì)問題掃描右上方二維碼咨詢會計教練老師。

企業(yè)的所得稅費用包括兩個部分，分別是當(dāng)期所得稅、遞延所得稅，因此在企業(yè)進行計提和結(jié)轉(zhuǎn)時，是包括兩個部分的，對于計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄怎么寫，下文小編已經(jīng)詳細(xì)為你解答了，感興趣的就來看看吧。詳細(xì)問題掃描右上方二維碼咨詢會計教練老師。

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費用

確認(rèn)計量：

企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即：

所得稅費用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

擴展資料：

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細(xì)核算。

(3)所得稅費用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費用)，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。

②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。

(4)期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

免費觀看企業(yè)所得稅課程，看完必會

點擊領(lǐng)取>>>所得稅匯總資料包，手慢無!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅如何規(guī)避

企業(yè)所得稅怎樣申請退稅