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在學習會計的過程中，我們都知道三大財務報表分別是現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表。是作為財務工作人員在工作中必須要進行掌握的，今天會計教練的小編就來為大家看看關于現(xiàn)金流量表的相關問題，比如說現(xiàn)金流量表月報怎么填與年報有什么區(qū)別，快來一起看看吧!

在學習會計的過程中，我們都知道三大財務報表分別是現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表。是作為財務工作人員在工作中必須要進行掌握的，今天會計教練的小編就來為大家看看關于現(xiàn)金流量表的相關問題，比如說現(xiàn)金流量表月報怎么填與年報有什么區(qū)別，快來一起看看吧!

現(xiàn)金流量表月報怎么填與年報的區(qū)別

答:經(jīng)營流動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,主要填寫經(jīng)營過程中的現(xiàn)金收入.

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,主要填寫投資過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金收支.

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)基金流量 ,主要填寫收到的實收資本、償還債務等現(xiàn)金收支.

調(diào)節(jié)項目:在57行次填寫凈利潤,再調(diào)整實際已經(jīng)收取或支付的現(xiàn)金但未影響利潤的金額.

現(xiàn)金期初、期末余額,在81行次填寫現(xiàn)金期末余額,82行次填寫期初余額.

區(qū)別在"本期數(shù)",月報的"本期數(shù)"是一個月的數(shù)據(jù),如:2月的月報,"本期數(shù)"是2月份的1日至29日或(28日)的數(shù)據(jù).季報的"本期數(shù)"是一個季度的數(shù)據(jù),如:第二季度的季報,"本期數(shù)"是4月1日至6月30日的數(shù)據(jù).半年報的"本期數(shù)"是半年的數(shù)據(jù),如:下半年的半年報,"本期數(shù)"是7月1日至12月31日的數(shù)據(jù).還有,年報的"本期數(shù)"是一年的數(shù)據(jù),是所屬年份1月1日至12月31日的數(shù)據(jù).

月報的時候叫每月的財務報表去,季報的時候你可以累積一個季度的數(shù)據(jù)做成報表拿去,半年報類推,

月報是一個月報一次,季報是3個月報一次,半年報6個月報一次,其實3月底的月報就是季報,6月底的月報,就是半年報.

數(shù)據(jù)一樣,月報的相對簡單,季報,半年報相對表項多一些,繁瑣一些.

報表的周期不一樣,報表的內(nèi)容涉及的情況也不一樣,月報每月報一次,季報每季度報一次,半年報6月底報,半年報涉及財務情況更多,更繁瑣

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金的含義

答:閱讀現(xiàn)金流量表,首先應了解現(xiàn)金的概念.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款和現(xiàn)金等價物.庫存現(xiàn)金,可以隨時用于支付的存款,一般就是資產(chǎn)負債表上"貨幣資金"項目的內(nèi)容.準確地說,則還應剔除那些不能隨時動用的存款,如保證金專項存款等.現(xiàn)金等價物是指在資產(chǎn)負債表上" 短期投資"項目中符合以下條件的投資:

1、持有的期限短

2、流動性強

3、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金

4、價值變動風險很小

在中國,現(xiàn)金等價物通常是指從購入日至到期日在3個月或3個月以內(nèi)能轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金金額的債券投資.例如,公司在編制1998年中期現(xiàn)金流量表時,對于1998年6月1日購入1995年8月1日發(fā)行的期限為3年的國債,因購買時還有兩個月到期,故該項短期投資可視為現(xiàn)金等價物.

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