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計(jì)提所得稅的依據(jù)其實(shí)就是季度的實(shí)際利潤，那么有很多小伙伴對(duì)此方面的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容都不是很清楚，不要擔(dān)心，下文中小編特意為大家整理出了有關(guān)于計(jì)提企業(yè)所得稅依據(jù)是什么的具體內(nèi)容，感興趣的各位小伙伴們快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!歡迎大家前來閱讀!

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企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)【而非稅后】的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

1.直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

2.間接法

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

補(bǔ)計(jì)提上年度企業(yè)所得稅怎么做賬

1、補(bǔ)計(jì)提時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、支付企業(yè)所得稅時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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