發(fā)布時(shí)間:2021-07-15 15:14來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)做建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)處理人員是經(jīng)常碰到結(jié)轉(zhuǎn)成本的問題,甚至可以說這就是建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)處理人員的日常工作。那建筑施工企業(yè)的確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄怎么做,小編對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)問題進(jìn)行了簡單的總結(jié),就在下文中,有興趣的會(huì)計(jì)小伙伴可以去瞅一瞅哦。小編保證對(duì)以后的會(huì)計(jì)工作一定會(huì)有很大的幫助的哦。
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1、每月根據(jù)項(xiàng)目部確認(rèn)的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本。
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
借:本年利潤
貸:公司內(nèi)部往來——上繳款
公司內(nèi)部往來——綜合費(fèi)
2、年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目年度施工產(chǎn)值(工作量)進(jìn)行收入和成本的調(diào)整(調(diào)減用負(fù)數(shù))
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
3、工程完工后,應(yīng)根據(jù)決算文件,扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本,來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
4、計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅等
——應(yīng)交教育費(fèi)附加等
工程結(jié)算
向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí),按結(jié)算單所列金額,通過“應(yīng)收賬款”和“工程結(jié)算”科目反映?!肮こ探Y(jié)算”科目反映累計(jì)已結(jié)算的合同款,
期末貸方余額反映尚未完工工程已開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款,本科目只在工程完工時(shí)與“工程施工”科目對(duì)轉(zhuǎn)?!皯?yīng)收賬款——應(yīng)收工程款”科目期末借方余額反映應(yīng)收未收的進(jìn)度款。
(1)確認(rèn)應(yīng)收的進(jìn)度款
借:應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款
貸:工程結(jié)算
(2)收到進(jìn)度款后,
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款
(3)根據(jù)合同協(xié)議約定,所收到的預(yù)收款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款
工程決算
工程完工決算后,應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵,沖抵后,工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。
借:工程結(jié)算
貸:工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
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