用戶注冊

簡易計稅它是屬于增值稅計稅的一種，用到最多的就是一般納稅人了。下邊小編就說一說期末應交稅費下的簡易計稅如何結轉，該怎么用‘借，貸’正確的表達出來。有興趣的會計小伙伴不妨去看一看哦，小編保證一定有所收獲的哦。

簡易計稅它是屬于增值稅計稅的一種，用到最多的就是一般納稅人了。下邊小編就說一說期末應交稅費下的簡易計稅如何結轉，該怎么用‘借，貸’正確的表達出來。有興趣的會計小伙伴不妨去看一看哦，小編保證一定有所收獲的哦。

期末應交稅費下的簡易計稅怎么結轉

按照《財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》(財會〔2016〕22號)相關規(guī)定,"簡易計稅"明細科目,核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務.

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應當按應收或已收的金額,

借記"應收賬款"、"應收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按取得的收入金額,

貸記"主營業(yè)務收入"、"其他業(yè)務收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程結算"等科目,

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額(或采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額),

貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)" 或"應交稅費--簡易計稅"科目(小規(guī)模納稅人應貸記"應交稅費--應交增值稅"科目).

月度終了,企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.對于當月應交未交的增值稅

借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,

貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;對于當月多交的增值稅

借記"應交稅費--未交增值稅"科目,

貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.一般納稅人采用一般計稅時預繳增值稅后,應直至納稅義務發(fā)生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目.

在簡易計稅的情況下,"應交稅費--簡易計稅"核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務,所以不必結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目,而直接繳納即可.

繳納分錄

借:應交稅費--簡易計稅

貸:銀行存款

簡易征收月末如何結轉應繳增值稅會計憑證

根據(jù)增值稅會計處理規(guī)定,增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細科目.因此,在采用簡易計稅方法時,其賬務處理很清晰,即:

第一,開具發(fā)票,確認收入時

借:應收賬款

貸:應交稅費--簡易計稅

貸:主營(其他)業(yè)務收入

第二,繳納稅款時

借:應交稅費--簡易計稅

貸:銀行存款

戳我>會計業(yè)務實訓視頻限免聽 

點擊>>2021最新的會計做賬實操資料包，限時免費那!

相關閱讀：

一般納稅人什么情形可以選擇簡易計稅

簡易計稅法和一般計稅法的區(qū)別是什么