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一般情況下，企業(yè)所得稅的稅率是25%，在我們計(jì)提所得稅的時(shí)候需要計(jì)入所得稅費(fèi)用科目中，如果計(jì)提不足的話，是需要計(jì)提的，那么所得稅計(jì)提和補(bǔ)提怎么做分錄呢，小編已經(jīng)為大家總結(jié)了相關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)大家看下方文章，不懂的地方可以免費(fèi)咨詢我們的答疑老師哦!

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所得稅計(jì)提和補(bǔ)提怎么做分錄

計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貨:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貨:銀行貨款

補(bǔ)提企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

將"以前年度損益調(diào)整"科目轉(zhuǎn)入未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整###借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

同時(shí)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整###借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)季度所得稅的計(jì)算

企業(yè)所得稅計(jì)算方法采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法.

企業(yè)所得稅預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種:一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納.二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納.

以第一種按季度方法舉例說明:假如你公司2005年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元,則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:28000*18%=5040元4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元,則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元.7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元,則不要預(yù)繳.10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元,則本年度的應(yīng)納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年應(yīng)納所得稅額:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元.前三季度已預(yù)繳:19980元,則第四季度應(yīng)交所得稅:43902-19980=23922元.年度終了的4個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多還少補(bǔ).企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,并不是業(yè)務(wù)收入,所以年收入20萬元無所計(jì)算出應(yīng)納多少的所得稅.注:應(yīng)納稅所得額在3萬元及以下的稅率18%、3萬-10萬元(含)的稅率27%、10萬元以上的稅率33%,按超額累進(jìn)稅率計(jì)算.

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