用戶注冊(cè)

損益類(lèi)主要是用于監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的收入和費(fèi)用，損益類(lèi)科目的余額應(yīng)當(dāng)在年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中，損益類(lèi)期末無(wú)余額。想必有的小伙伴不太了解本期損益類(lèi)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)如何處理。小編針對(duì)這一問(wèn)題做出了詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄及理解，希望可以幫助到你們!歡迎大家前來(lái)閱讀!

損益類(lèi)主要是用于監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的收入和費(fèi)用，損益類(lèi)科目的余額應(yīng)當(dāng)在年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中，損益類(lèi)期末無(wú)余額。想必有的小伙伴不太了解本期損益類(lèi)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)如何處理。小編針對(duì)這一問(wèn)題做出了詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄及理解，希望可以幫助到你們!歡迎大家前來(lái)閱讀!

本期損益類(lèi)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

(1)借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

管理費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

所得稅費(fèi)用

(2)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

(3)如果為貸方余額，就把本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配為分配利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

如果為借方余額則做相反的會(huì)計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)賬戶至本年利潤(rùn)怎么做會(huì)計(jì)分錄

一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金：

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：稅金及附加

貸：其他業(yè)務(wù)成本

貸：銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：管理費(fèi)用

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：營(yíng)業(yè)外支出

貸：所得稅費(fèi)用

三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：

凈收益的：

借：投資收益

貸：本年利潤(rùn)

凈損失的：

借：本年利潤(rùn)

貸：投資收益

根據(jù)會(huì)計(jì)制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn);

每月結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“賬結(jié)法”，年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“表結(jié)法”，采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)損益的，本期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額按上期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”金額與本期損益表的“凈利潤(rùn)”金額的合計(jì)數(shù)填列。

在線軟件目前只提供賬結(jié)法，需要注意的是在“期未處理”—“高級(jí)設(shè)置”中有個(gè)選項(xiàng)，一是按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)(系統(tǒng)默認(rèn)值，將金額轉(zhuǎn)換為正數(shù)后再來(lái)定義它的余額反方向;例如，財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入，若錄為借方負(fù)數(shù)，在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，系統(tǒng)按借方正數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。二是按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn);例如，財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入，若錄為借方負(fù)數(shù)，在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，系統(tǒng)按貸方負(fù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。

用戶在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，要留意這其中的差異，以免對(duì)相關(guān)賬務(wù)報(bào)表產(chǎn)生誤解。

以試算平衡表為例，若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)，因借方一正一負(fù)，合計(jì)數(shù)為零，在表中不體現(xiàn);若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)，因借貸方均以負(fù)數(shù)表述，在表中可直接體現(xiàn)。

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