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在企業(yè)中工作的財務(wù)人員，在對繳納增值稅進行賬務(wù)處理時首先要注意的就是增值稅的計提，今天小編就為大家講解一下有關(guān)怎么做增值稅計提和繳納的會計分錄，具體內(nèi)容小編都寫在下面的文章里了，感興趣的小伙伴們不妨一起來看看小編的文章，相信大家在看完小編的這篇文章之后，從中都會有所收獲!

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增值稅計提和繳納的會計分錄

計提時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

下月交納時

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金 ，上月交納時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

1、計算公式

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

2、會計分錄

第一種：月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

第二種：月底，銷項稅額大于進項稅額

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