發(fā)布時(shí)間:2021-07-16 10:57來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號大家有沒有在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制的時(shí)候出現(xiàn)利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表勾稽不平的情況呢?今天小編就帶大家來一起看看關(guān)于利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表勾稽不平的原因有哪些,讓我們一起來看看吧,具體內(nèi)容小編已經(jīng)整理匯總在下文了,很高興可以幫到大家,祝大家生活愉快工作順利!
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1、憑證的分錄有誤。有一些會(huì)計(jì)科目屬于二級科目,但是可能當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)為了方便辨認(rèn),直接把二級科目錄入了,比如有關(guān)利息的,借:利息收入,貸:銀行存款,正確的應(yīng)該寫成,借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入,貸:銀行存款,有些同學(xué)很納悶,為什么這里是貸銀行存款呢?在軟件按照正常的錄入后,生成的報(bào)表就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤,所以,對于貸銀行存款的后面的數(shù)值應(yīng)該是負(fù)數(shù)。
2、科目沒有選擇正確的余額方向。如果方向選擇錯(cuò)誤,那么發(fā)生額和余額的方向不一致,利潤表取數(shù)時(shí),就會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤,各位會(huì)計(jì)人要特別注意這一點(diǎn)。
3、憑證的類型錯(cuò)誤
首先檢查了損益類的科目余額全部都為零了,但是重新試算了利潤表還是錯(cuò)誤的,后來檢查了幾遍才發(fā)現(xiàn),發(fā)生的差額與自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證中的金額一致,憑證類型弄成了損益類,正是因?yàn)檫@個(gè)原因,導(dǎo)致利潤表試算不平,出了錯(cuò)誤。
以上出現(xiàn)錯(cuò)誤的原因,大家都要注意一下,一個(gè)是余額的方向,一個(gè)是憑證的類型,平常的核算一定要注意,細(xì)心一點(diǎn)就能避免很多問題。
利潤表的“凈利潤”科目累計(jì)數(shù)=資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”科目期末數(shù)-“未分配利潤”期初數(shù);
資產(chǎn)負(fù)債表“期末未分配利潤”期末數(shù)=利潤表“凈利潤”科目+“年初未分配利潤”-本期分配利潤-計(jì)提的公積金、公益金。
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