用戶注冊(cè)

公司的庫(kù)存商品公司的財(cái)務(wù)人員都是做了相關(guān)財(cái)務(wù)登記的，那庫(kù)存商品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄，怎么用‘借貸’正確的表示出來(lái)。為此小編徹夜未眠把庫(kù)存商品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的財(cái)務(wù)處理方法以及相關(guān)知識(shí)整理在了下文中，想要詳細(xì)了解的會(huì)計(jì)小伙伴們快去看看哦，對(duì)以后的會(huì)計(jì)工作是很有幫助的哦。

公司的庫(kù)存商品公司的財(cái)務(wù)人員都是做了相關(guān)財(cái)務(wù)登記的，那庫(kù)存商品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄，怎么用‘借貸’正確的表示出來(lái)。為此小編徹夜未眠把庫(kù)存商品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的財(cái)務(wù)處理方法以及相關(guān)知識(shí)整理在了下文中，想要詳細(xì)了解的會(huì)計(jì)小伙伴們快去看看哦，對(duì)以后的會(huì)計(jì)工作是很有幫助的哦。

庫(kù)存商品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):

借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) ;

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出).

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出);

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:

(1)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等.

借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

補(bǔ)充:退貨不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對(duì)方開過(guò)來(lái)的"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額,也就是:

借:庫(kù)存商品(紅字)

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅費(fèi)--進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

存貨報(bào)廢進(jìn)項(xiàng)稅是否可以轉(zhuǎn)出

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,"非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)"、 "非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)"的進(jìn)項(xiàng)稅金,不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣.

原《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條規(guī)定,非正常損失,是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常損耗外的損失,包括:

一是自然災(zāi)害損失;

二是因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失;

三是其它非正常損失.

實(shí)際稅收征管中,自然災(zāi)害損失的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣有些不近情理,"其它非正常損失"范圍不夠明確,難以準(zhǔn)確把握,存在爭(zhēng)議,為此.修訂后的《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定,非正常損失限于因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失.

上述三種情形的資產(chǎn)損失,不屬于《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的非正常損失,其進(jìn)項(xiàng)稅金可以不做轉(zhuǎn)出處理.對(duì)于財(cái)務(wù)上已做轉(zhuǎn)出處理的,可以作相反會(huì)計(jì)分錄.

點(diǎn)擊:巧學(xué)會(huì)計(jì)分錄課程限時(shí)觀看

18個(gè)行業(yè)的會(huì)計(jì)分錄資料匯總包，限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取!先到先得哦!

相關(guān)閱讀：

庫(kù)存商品直接結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄怎么做

期末庫(kù)存商品該如何結(jié)轉(zhuǎn)成本