用戶注冊

公司的庫存商品公司的財務人員都是做了相關財務登記的，那庫存商品進項稅額轉出怎么做分錄，怎么用‘借貸’正確的表示出來。為此小編徹夜未眠把庫存商品進項稅額轉出的財務處理方法以及相關知識整理在了下文中，想要詳細了解的會計小伙伴們快去看看哦，對以后的會計工作是很有幫助的哦。

公司的庫存商品公司的財務人員都是做了相關財務登記的，那庫存商品進項稅額轉出怎么做分錄，怎么用‘借貸’正確的表示出來。為此小編徹夜未眠把庫存商品進項稅額轉出的財務處理方法以及相關知識整理在了下文中，想要詳細了解的會計小伙伴們快去看看哦，對以后的會計工作是很有幫助的哦。

庫存商品進項稅額轉出的分錄

(1)發(fā)生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出).

(2)月底進行結轉時:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出);

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅).

進項稅額轉出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:

(1)納稅人購進的貨物及在產品、產成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)

補充:退貨不屬于進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數(shù)"發(fā)票直接沖減進項稅額,也就是:

借:庫存商品(紅字)

應交增值稅--應交稅費--進項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

存貨報廢進項稅是否可以轉出

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,"非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務"、 "非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務"的進項稅金,不得從銷項稅金中抵扣.

原《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條規(guī)定,非正常損失,是指生產、經(jīng)營過程中正常損耗外的損失,包括:

一是自然災害損失;

二是因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質等損失;

三是其它非正常損失.

實際稅收征管中,自然災害損失的進項稅額不得抵扣有些不近情理,"其它非正常損失"范圍不夠明確,難以準確把握,存在爭議,為此.修訂后的《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規(guī)定,非正常損失限于因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失.

上述三種情形的資產損失,不屬于《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定的非正常損失,其進項稅金可以不做轉出處理.對于財務上已做轉出處理的,可以作相反會計分錄.

點擊:巧學會計分錄課程限時觀看

18個行業(yè)的會計分錄資料匯總包，限時免費領取!先到先得哦!

相關閱讀：

庫存商品直接結轉成本的會計分錄怎么做

期末庫存商品該如何結轉成本