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進項稅銷項稅抵扣怎么做

發(fā)布時間:2021-07-16 16:02來源:會計教練

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會計人員對一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的賬務處理上存在一定的區(qū)別,具體應該如何做呢。關于進項稅銷項稅抵扣怎么做的相關知識,小編已整理好呈現(xiàn)在文章下方,接下來就一起學習吧。小伙伴們有任何問題都可以在線咨詢答疑老師額!

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進項稅銷項稅抵扣分錄怎么做

購進原材料時

1、發(fā)生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應納增值稅—銷項稅額

2、購進原材料時

借:原材料

借:應納增值稅—進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

3、如果當月有進項稅額轉出

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應付福利費等)

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

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1、結轉進項稅額:

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費—未交增值稅

貸:銀行存款

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