增值稅是財務人員賬務處理過程中最常遇見的稅種,增值稅的下級科目有很多,最常見的是應交稅費——應交增值稅,除了這個科目還有那些科目呢,在此,小編在下文為大家整理了有關一般納稅人增值稅會計科目設置有哪些及其相關知識點。快來看一遍吧。
增值稅是財務人員賬務處理過程中最常遇見的稅種,增值稅的下級科目有很多,最常見的是應交稅費——應交增值稅,除了這個科目還有那些科目呢,在此,小編在下文為大家整理了有關一般納稅人增值稅會計科目設置有哪些及其相關知識點??靵砜匆槐榘?。
1、應交稅費——應交增值稅
2、應交稅費——未交增值稅
3、應交稅費——預繳增值稅
4、應交稅費——待抵扣進項稅額
5、應交稅費——待認證進項稅額
6、應交稅費——待轉銷項稅額
7、應交稅費——增值稅留抵稅額
應交稅費——應交增值稅科目
“應交稅費———應交增值稅”科目的設置采用多欄的方式,在借方和貸方各設若干專欄加以反映。
銷項稅額專欄:記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務、應稅服務應收取的增值稅稅額。(藍字、紅字)
出口退稅專欄:記錄企業(yè)出口零稅率的貨物,向海關辦理報關出口手續(xù)后,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關申報辦理出口退稅收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅稅額,用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補繳已退的稅款,用紅字登記。出口企業(yè)當期按規(guī)定應退稅額,借記“其他應收款——應收出口退稅款”科目,貸記本科目。
“進項稅額轉出”專欄:記錄企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品、固定資產等發(fā)生非正常損失以及其他原因時,不能從銷項稅額中抵扣而按規(guī)定應該轉出的進項稅額。
“轉出多交增值稅”專欄:
核算一般納稅企業(yè)月終轉出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應交稅費——應交增值稅”明細賬目出現(xiàn)借方余額時,根據(jù)余額借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記本科目。
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