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增值稅是最常見的一個稅種，關(guān)于進行稅額如何做賬想必大家不是很清楚，交進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄可能也不是太熟悉，會計教練老師在今天特意為大家整理了交進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做的相關(guān)知識點，感興趣的小伙伴可以點進來，詳細問題掃描右上方二維碼關(guān)注會計教練公眾號咨詢后臺。

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交進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)。

(2)月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出);

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

進項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：

(1)納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

補充:退貨不屬于進項稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數(shù)"發(fā)票直接沖減進項稅額,也就是:

借：庫存商品(紅字)

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅費--進項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

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