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關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)的財(cái)務(wù)問題，在公司是經(jīng)常遇到的。對(duì)于剛上崗的財(cái)務(wù)人員以及剛學(xué)會(huì)計(jì)的小白來說是有一些困難的，但對(duì)于資深財(cái)務(wù)人員來說這都是毛毛雨。那么該怎么結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目，想知道的會(huì)計(jì)小伙伴快去下文看哦，小編把相關(guān)知識(shí)整理在了下文哦。希望可以幫助到大家。

關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)的財(cái)務(wù)問題，在公司是經(jīng)常遇到的。對(duì)于剛上崗的財(cái)務(wù)人員以及剛學(xué)會(huì)計(jì)的小白來說是有一些困難的，但對(duì)于資深財(cái)務(wù)人員來說這都是毛毛雨。那么該怎么結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目，想知道的會(huì)計(jì)小伙伴快去下文看哦，小編把相關(guān)知識(shí)整理在了下文哦。希望可以幫助到大家。

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目

應(yīng)交稅費(fèi)”科目只是計(jì)提與上交，不用結(jié)轉(zhuǎn)，而“應(yīng)交稅費(fèi)”的對(duì)應(yīng)科目需要結(jié)轉(zhuǎn)。

比方：消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加

計(jì)提時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

按照上述稅(費(fèi))種設(shè)置二級(jí)科目，比方城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：稅金及附加

比方：車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等

計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

“管理費(fèi)用”科目與“應(yīng)交稅費(fèi)”科目均可按照上述稅種設(shè)置二級(jí)科目

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

稅款上交國(guó)庫(kù)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料

企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

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