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每到月底，會(huì)計(jì)人員都要計(jì)算本月的增值稅，一般納稅人增值稅公式是什么，具體應(yīng)該如何做賬務(wù)處理。小編今天整理了增值稅的相關(guān)知識(shí)，具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在文章下方，接下來(lái)就一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家，祝小伙伴們工作順利!

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一般納稅人增值稅公式

對(duì)于一般納稅人，其應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

用公式表示為：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額——當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額，

其計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付給銷貨方的增值稅額。

其計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額——當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人除了在銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)計(jì)算銷項(xiàng)稅額外，在發(fā)生以下各項(xiàng)視同銷售行為時(shí)，也應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須滿足：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;或：從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。

另外，對(duì)于下列三項(xiàng)業(yè)務(wù)，雖不能取得專用發(fā)票和完稅憑證，但也可以抵扣銷項(xiàng)稅額：

1、一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。

其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

2、一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用;根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列金額依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

3、從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人收購(gòu)廢舊物資，且不能取得增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)金額，依10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣。

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