學會計的小伙伴都知道企業(yè)的所得稅都是按季度提取的。那么按季度預繳企業(yè)所得稅的會計分錄如何做,小編把答案詳解以及相關知識整理在了下文中,有興趣的會計小伙伴可以去看看哦。在會計上有什么不懂的可以,掃描文章下方的二維碼加入我們會計教練的交流群哦。
學會計的小伙伴都知道企業(yè)的所得稅都是按季度提取的。那么按季度預繳企業(yè)所得稅的會計分錄如何做,小編把答案詳解以及相關知識整理在了下文中,有興趣的會計小伙伴可以去看看哦。在會計上有什么不懂的可以,掃描文章下方的二維碼加入我們會計教練的交流群哦。
根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄:
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款
2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳,計算出全年應納所得稅額,減去已預繳稅額后為應補稅額,編制會計分錄:
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交所得稅
3、繳納年終匯算應繳稅款時,編制會計分錄:
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款
4、年度匯算清繳,計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時,編制會計分錄:
借:其他應收款--應收多繳所得稅款
貸:所得稅費用
經稅務機關審核批準退還多繳稅款時,編制會計分錄:
借:銀行存款
貸:其他應收款--應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅時,在下年度編制會計分錄:
借:所得稅費用
貸:其他應收款--應收多繳所得稅款
相關閱讀:
上一篇:怎么做工會經費的計提會計分錄
下一篇:結轉成本差異的分錄怎么做
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網站合法擁有版權的作品,未經本網站授權,任何媒體、網站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用,如需轉載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網站的部分作品由網絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據《信息網絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號