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預(yù)繳是什么意思那，通俗的來說就是和定金差不多的意思，那么預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄該怎么做。小編把答案詳解以及相關(guān)知識總結(jié)在了下文中，想要了解詳情的小伙伴，快去看吧對以后的會計(jì)工作是很有用幫助的哦，在會計(jì)上有什么不懂的可以咨詢我們會計(jì)教練的在線答疑老師哦。

預(yù)繳是什么意思那，通俗的來說就是和定金差不多的意思，那么預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄該怎么做。小編把答案詳解以及相關(guān)知識總結(jié)在了下文中，想要了解詳情的小伙伴，快去看吧對以后的會計(jì)工作是很有用幫助的哦，在會計(jì)上有什么不懂的可以咨詢我們會計(jì)教練的在線答疑老師哦。

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

在月末(季度末)計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時(shí)做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

在實(shí)際繳納時(shí)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

【注意】:預(yù)交所得稅可以計(jì)提,也可以不計(jì)提.

月度和季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么做賬

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得

4.年度匯算清繳,計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時(shí),編制會計(jì)分錄:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

貸:所得稅費(fèi)用

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí),編制會計(jì)分錄:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí),在下年度編制會計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

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