發(fā)布時(shí)間:2021-07-18 10:14來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)很多剛進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的新人會(huì)計(jì)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的填制是否了解呢?資產(chǎn)表要根據(jù)什么來(lái)填制呢》利潤(rùn)表又要根據(jù)什么來(lái)填制呢?這些問(wèn)題讓我們一起來(lái)看看吧,具體內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分別要根據(jù)什么來(lái)填制,祝大家都可以學(xué)有所得!
很多剛進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的新人會(huì)計(jì)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的填制是否了解呢?資產(chǎn)表要根據(jù)什么來(lái)填制呢》利潤(rùn)表又要根據(jù)什么來(lái)填制呢?這些問(wèn)題讓我們一起來(lái)看看吧,具體內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分別要根據(jù)什么來(lái)填制,祝大家都可以學(xué)有所得!
資產(chǎn)負(fù)債表填制:
1.貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金;
2.短期投資=短期投資-短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備;
3.應(yīng)收票據(jù)=應(yīng)收票據(jù);
4.應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款(借)-應(yīng)計(jì)提“應(yīng)收賬款”的“壞賬準(zhǔn)備”;
5.預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款(貸);
6.其他應(yīng)收款=其他應(yīng)收款-應(yīng)計(jì)提“其他應(yīng)收款”的“壞賬準(zhǔn)備”;
7.“存貨=各種材料+商品+在產(chǎn)品+半成品+包裝物+低值易耗品+委托貨銷商品等”;
存貨=材料+低值易耗品+庫(kù)存商品+委托加工物資+委托代銷商品+生產(chǎn)成本等-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;
材料采用計(jì)劃成本核算,以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的企業(yè),應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。
8.待攤費(fèi)用=待攤費(fèi)用[除攤銷期限1年以上(不含1年)的其他待攤費(fèi)用];
9.其他流動(dòng)資產(chǎn)=小企業(yè) 除 以上 流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目 外的 其他流動(dòng)資產(chǎn);
10.長(zhǎng)期股權(quán)投資=長(zhǎng)期股權(quán)投資[小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種投權(quán)性質(zhì)投資賬面全額];
11.長(zhǎng)期債權(quán)投資=長(zhǎng)期債權(quán)投資[小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額;長(zhǎng)期債權(quán)投資中,將于1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資,應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映.];
12.固定資產(chǎn)原價(jià)=固定資產(chǎn)[融資租入的固定資產(chǎn),其原價(jià)也包括在內(nèi)];
13.累計(jì)折舊=累計(jì)折舊[融資租入的固定資產(chǎn),其已提折舊也包括在內(nèi)];
14.工程物資=工程物資;
15.固定資產(chǎn)清理=固定資產(chǎn)清理(借)[“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額,以“-”號(hào)填列];
16.無(wú)形資產(chǎn)=無(wú)形資產(chǎn);
17.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”期末余額-“將于1年內(nèi)(含1年)攤銷的數(shù)額”;
18.其他長(zhǎng)期資產(chǎn)=“小企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”;
負(fù)債:
19.短期借款=短期借款;
20.應(yīng)付票據(jù)=應(yīng)付票據(jù);
21.應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款(貸);
22.預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款(借);
23.應(yīng)付工資=應(yīng)付工資(貸)[“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額,以“-”號(hào)填列];
24.應(yīng)付福利費(fèi)=應(yīng)付福利費(fèi);
25.應(yīng)付利潤(rùn)=應(yīng)付利潤(rùn);
26.應(yīng)交稅金=應(yīng)付利潤(rùn)(貸)[“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額,以“-”號(hào)填列];
27.其他應(yīng)交款=其他應(yīng)交款(貸)[“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額,以“-”號(hào)填列];
28.其他應(yīng)付款=其他應(yīng)付款;
29.預(yù)提費(fèi)用=預(yù)提費(fèi)用(貸)[“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額,應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映];
30.其他流動(dòng)負(fù)債=“小企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債”;
31.長(zhǎng)期借款=長(zhǎng)期借款;
32.長(zhǎng)期應(yīng)付款=長(zhǎng)期應(yīng)付款;
33.其他長(zhǎng)期負(fù)債=反映小企業(yè)除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債,包括小企業(yè)接受捐贈(zèng)記入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目尚未轉(zhuǎn)入資本公積的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長(zhǎng)期負(fù)債,應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)到!期的長(zhǎng)期負(fù)債后的金額填列;
所有者權(quán)益:
34.實(shí)收資本=實(shí)收資本;
35.資本公積=資本公積;
36.盈余公積=盈余公積;
37.法定公益金=“盈余公積”所屬的“法定公益金”期末余額;
38.未分配利潤(rùn)=本年利潤(rùn)+利潤(rùn)分配[未彌補(bǔ)的虧損,在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)填列]。
利潤(rùn)表填制:
(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-稅金及附加;
(2)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-其他業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失;
(3)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出;
(4)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用。
上文就是對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分別要根據(jù)什么來(lái)填制的流程,如果還有什么疑問(wèn)請(qǐng)聯(lián)系我們的右上角在線客服進(jìn)行答疑哦!
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