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所得稅簡單的來說，就是國家根據(jù)個人收入情況來按相關(guān)規(guī)定征收的稅。有很多剛學(xué)會計的小白對，按季度計提的所得稅如何做分錄，不怎么熟悉。為此小編徹夜未眠把答案詳解以及相關(guān)知識整理在了下文中，想要了解和學(xué)習(xí)的的小伙伴快去卡看哦，希望小編整理的材料對大家有所幫助。

所得稅簡單的來說，就是國家根據(jù)個人收入情況來按相關(guān)規(guī)定征收的稅。有很多剛學(xué)會計的小白對，按季度計提的所得稅如何做分錄，不怎么熟悉。為此小編徹夜未眠把答案詳解以及相關(guān)知識整理在了下文中，想要了解和學(xué)習(xí)的的小伙伴快去卡看哦，希望小編整理的材料對大家有所幫助。

按季度計提的所得稅的分錄

1、計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

上月計提第一季度企業(yè)所得稅分錄忘記做了怎么辦

是否上月已繳納應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅, 如果是的話,補提就可以了,因為是當(dāng)年的不用調(diào)整

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

如果既沒有繳納也沒有計提,那么首先需要補提,然后繳納.

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

借:本年利潤

貸:所得稅費用

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