用戶注冊(cè)

大家都知道銷售出庫后是要記賬的，那你知道銷售出庫怎么記賬?銷售出庫未開票如何做憑證?這些就是小編要和大家分享的會(huì)計(jì)知識(shí)了，不知道的小伙伴歡迎閱讀!很高興可以幫助到大家!多多關(guān)注我們的會(huì)計(jì)行業(yè)交流群，不定期的會(huì)有干貨分享哦!

大家都知道銷售出庫后是要記賬的，那你知道銷售出庫怎么記賬?銷售出庫未開票如何做憑證?這些就是小編要和大家分享的會(huì)計(jì)知識(shí)了，不知道的小伙伴歡迎閱讀!很高興可以幫助到大家!多多關(guān)注我們的會(huì)計(jì)行業(yè)交流群，不定期的會(huì)有干貨分享哦!

一 銷售出庫怎么記賬

答：1.在實(shí)際工作中，開了發(fā)票就意味著銷售已完成，需確認(rèn)收入;但沒開發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)，同樣應(yīng)確認(rèn)收入。

2.對(duì)于一般納稅人來說，開發(fā)票時(shí)要注意：向消費(fèi)者個(gè)人、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。

3.銷售完成，發(fā)票已開具。

(1)收到貨款，則依據(jù)：“發(fā)票的記賬聯(lián)、銀行進(jìn)賬單(或銀行收款通知單)”做記賬憑證：

借：銀行存款 (金額看進(jìn)賬單)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (金額看發(fā)票)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2)如果收到的銷貨款是現(xiàn)金時(shí)，注意“借方科目”為“庫存現(xiàn)金”，現(xiàn)金收入填寫“現(xiàn)金進(jìn)賬單”送存銀行，不得“坐支”。依據(jù)“進(jìn)賬單”做記賬憑證，

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

(3)未收到貨款，則依據(jù)：“記賬聯(lián)”

借：應(yīng)收賬款——××公司 (實(shí)際工作中必須寫明細(xì)科目)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

收到時(shí)：依據(jù)結(jié)算憑證

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——××公司

(4)如果前期根據(jù)購銷合同預(yù)收過購貨方貨款的，則依據(jù)“發(fā)票、補(bǔ)付貨款的進(jìn)賬單”

借：預(yù)收賬款——××公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，可以一筆一筆業(yè)務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，也可以匯總結(jié)轉(zhuǎn)，依據(jù)“出庫單”

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

二 銷售出庫未開票如何做憑證?

未開票收入,顧名思義就是沒有開發(fā)票的收入.在實(shí)際銷售中,有的銷售金額很小,且是對(duì)自然人銷售的,很多都不開發(fā)票(比如買包鹽).但是這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)稅收入,需要依法申報(bào)納稅的.

公司支付款項(xiàng)時(shí):

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

收到貨時(shí)先暫估入賬:

借:庫存商品(暫估)

貸:應(yīng)付賬款(暫估)

收到發(fā)票時(shí),先沖銷之前的暫估,再按確定的金額入賬:

借:庫存商品(暫估)(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(暫估)(紅字)

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

然后沖銷之前的預(yù)付款項(xiàng)目:

借:應(yīng)付賬款

貸:預(yù)付賬款

記賬憑證填制精品課程限時(shí)學(xué)

滿滿的干貨等你領(lǐng)!會(huì)計(jì)實(shí)操做賬匯總大禮包免費(fèi)送!

相關(guān)閱讀：

產(chǎn)品銷售記賬憑證怎么填寫

低價(jià)銷售記賬會(huì)計(jì)分錄怎么做