用戶注冊(cè)

企業(yè)中的進(jìn)項(xiàng)稅額是非常重要的，關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄這個(gè)問(wèn)題，小編在下文中給大家匯總了進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做會(huì)計(jì)分錄的一寫(xiě)方法，有需要的小伙伴可以跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下，希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助到大家，歡迎大家前來(lái)閱讀!

企業(yè)中的進(jìn)項(xiàng)稅額是非常重要的，關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄這個(gè)問(wèn)題，小編在下文中給大家匯總了進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做會(huì)計(jì)分錄的一寫(xiě)方法，有需要的小伙伴可以跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下，希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助到大家，歡迎大家前來(lái)閱讀!

有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的分錄怎么做

1、轉(zhuǎn)出時(shí)分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出)

2、應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

3、上繳增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸:銀行存款

以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).

如果企業(yè)所發(fā)生的以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),應(yīng)按新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理.新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第133條將非日后事項(xiàng)分為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)和非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)兩類.

重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)"調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益,會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整."也就是說(shuō)根據(jù)重要性原則將其視同日后事項(xiàng)處理,處理方法同日后事項(xiàng).非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)"應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入本期凈損益,其他相關(guān)項(xiàng)目也應(yīng)作為本期數(shù)一并調(diào)整."

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄

增值稅的"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出" 是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等.

當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除,在會(huì)計(jì)處理中記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出".

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因包括:

1、將不能抵扣的部分計(jì)入抵扣金額內(nèi);

2、改變用途,原來(lái)可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚?

3、按比列分?jǐn)傆?jì)算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分;

4、發(fā)生財(cái)產(chǎn)的非正常損失.

因此,對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,則會(huì)計(jì)分錄如下:

1、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額的差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、實(shí)際交納增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款