小規(guī)模納稅人一般采用簡易計征的方法計算預繳增值稅應(yīng)納稅額,財務(wù)人員應(yīng)該怎么做預繳增值稅的會計分錄呢,小編總結(jié)了簡易計稅預繳增值稅的會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,并整理歸納在了下方,感興趣的小伙伴可以跟小編一起來看一下,可以對你以后的工作帶來很大的幫助。
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本月交增值稅的時候是可以抵扣的。
一、預繳時的分錄:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交增值稅)
貸:銀行存款
二、確認收入時(設(shè)稅率為13%):
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
三、若批準可抵扣的進項
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費---待抵扣進項稅額
1.小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為采用簡易計稅方法計稅,應(yīng)按照銷售額和征收率計算應(yīng)納增值稅稅額,不得抵扣進項稅額。
應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
【解釋】應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人。
2.一般納稅人
一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更。
【解釋】財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)包括
(1)一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù),包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運等
(2)一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)
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