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在繳納增值稅的時(shí)候或多或少會(huì)出現(xiàn)一些問題，例如相關(guān)增值稅是否需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎，如果處理不得當(dāng)顯得相關(guān)會(huì)計(jì)人員也太不專業(yè)了，有些甚至還能引發(fā)一些問題，所以會(huì)計(jì)的職業(yè)要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備職業(yè)謹(jǐn)慎性，其中一個(gè)小問題增值稅需要結(jié)轉(zhuǎn)損益嗎，今日我們就學(xué)這一個(gè)知識點(diǎn)，會(huì)計(jì)教練小編已經(jīng)為您整理如下。

在繳納增值稅的時(shí)候或多或少會(huì)出現(xiàn)一些問題，例如相關(guān)增值稅是否需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎，如果處理不得當(dāng)顯得相關(guān)會(huì)計(jì)人員也太不專業(yè)了，有些甚至還能引發(fā)一些問題，所以會(huì)計(jì)的職業(yè)要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備職業(yè)謹(jǐn)慎性，其中一個(gè)小問題增值稅需要結(jié)轉(zhuǎn)損益嗎，今日我們就學(xué)這一個(gè)知識點(diǎn)，會(huì)計(jì)教練小編已經(jīng)為您整理如下。

增值稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

1、如果，月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、如果，月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額是負(fù)數(shù)(余額在借方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末應(yīng)交稅費(fèi)- 未交增值稅余額在借方(負(fù)數(shù))說明該余額要下月留抵。如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

1.月末，無需將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，原明細(xì)科目(包括“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，則：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅);貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

次月交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅;貸：銀行存款

3.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅;貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會(huì)計(jì)分錄)：

借：銀行存款;貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的，則無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

繳納增值稅賬務(wù)如何進(jìn)行處理

1、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

增值稅在月末是需不需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的話，因?yàn)樵鲋刀愒履┑臅r(shí)候借貸方向不一樣的話，就需要做不同的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行處理。

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