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應交稅費預交增值稅是什么

發(fā)布時間:2021-07-19 16:20來源:會計教練

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應交稅費這一科目是企業(yè)進行會計核算、編制會計報表時必須要用到的一個科目,通過這個科目,可以反映出企業(yè)稅款的繳納情況,這個科目屬于企業(yè)的負債類科目,應交稅費預交增值稅是什么,期末余額貸方反映未繳納的稅費,借方反應多交或未抵扣的稅費。

應交稅費這一科目是企業(yè)進行會計核算、編制會計報表時必須要用到的一個科目,通過這個科目,可以反映出企業(yè)稅款的繳納情況,這個科目屬于企業(yè)的負債類科目,應交稅費預交增值稅是什么,期末余額貸方反映未繳納的稅費,借方反應多交或未抵扣的稅費。

應交稅費預交增值稅是什么

應交稅費預交增值稅

預交增值稅

“預交增值稅”科目適用于四類特殊業(yè)務的會計處理,即核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務和采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等業(yè)務。需要注意以下三點事項:

1.《財政部關于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)規(guī)定,房地產企業(yè)“預交增值稅”科目期末余額,在納稅義務發(fā)生前不能結轉至“未交增值稅”,其他三類特殊業(yè)務月末均可轉至“未交增值稅”。

2.預繳的增值稅稅款,可以在當期增值稅應納稅額中抵減。抵減不完的,結轉下期繼續(xù)抵減。

3.《財政部、國家稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號)規(guī)定,以預收款方式提供建筑服務,預收款時不再產生納稅義務。也就是說,在預收款的增值稅納稅義務時間上,建筑業(yè)與房地產開發(fā)基本一致。

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