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2022年的初級會計考試馬上開始報名了，準備考初級的小伙伴們開始復習了嗎，經(jīng)濟法基礎里面有很多需要背誦的知識點，稅收征收管理規(guī)定也是其中一個知識點，小編整理了初級會計稅收征收管理知識點詳解的相關知識點，希望可以幫到大家喲!

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初級會計稅收征收管理知識點

《稅收征收管理法》的適用范圍

1.凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用《稅收征收管理法》。

【提示】由海關負責征收(代征)的各種稅收的征收管理，不直接適用《稅收征收管理法》，而是依其相關規(guī)定執(zhí)行。

【相關鏈接】關稅、船舶噸稅由海關負責征收，進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關代征。

2.我國同外國締結的有關稅收的條約、協(xié)定同《稅收征收管理法》有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理。

征納雙方的權利和義務

征稅主體權利和義務

1.稅收立法權

包括參與起草稅收法律法規(guī)草案，提出稅收政策建議，在職權范圍內(nèi)制定、發(fā)布關于稅收征管的部門規(guī)章等

2.稅務管理權

包括對納稅人進行稅務登記管理、賬簿和憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報管理等

3.稅款征收權

(1)是征稅主體享有的最基本、最主要的職權

(2)包括依法計征權、核定稅款權、稅收保全和強制執(zhí)行權、追征稅款權等

4.稅務檢查權

包括查賬權、場地檢查權、詢問權、責成提供資料權、存款賬戶核查權等

5.稅務行政處罰權

對稅收違法行為依照法定標準予以行政制裁的職權

6.其他職權

如在法律、行政法規(guī)規(guī)定的權限內(nèi)，對納稅人的減、免、退、延期繳納的申請予以審批的權利;阻止欠稅納稅人離境的權利;委托代征權;估稅權;代位權與撤銷權;定期對納稅人欠繳稅款情況予以公告的權利;上訴權等

義務

(1)宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償為納稅人提供納稅咨詢服務

(2)依法為納稅人、扣繳義務人的情況保守秘密，為檢舉違反稅法行為者保密。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍

(3)加強隊伍建設，提高稅務人員的政治業(yè)務素質(zhì)

(4)秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監(jiān)督

(5)稅務人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款;不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人

(6)稅務人員在核定應納稅額、調(diào)整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有利害關系，包括夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親關系、近姻親關系、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關系的，應當回避

(7)建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度

納稅主體權利和義務

權利

(1)知情權

(2)要求保密權

(3)依法享受稅收優(yōu)惠權

(4)申請退還多繳稅款權

(5)申請延期申報權

(6)納稅申報方式選擇權

(7)申請延期繳納稅款權

(8)索取有關稅收憑證的權利

(9)委托稅務代理權

(10)陳述權、申辯權

(11)對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權

(12)依法要求聽證的權利

(13)稅收法律救濟權

(14)稅收監(jiān)督權

義務

(1)按期辦理稅務登記，及時核定應納稅種、稅目

(2)依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務

(3)財務會計制度和會計核算軟件備案的義務

(4)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務

(5)按期、如實辦理納稅申報的義務

(6)按期繳納或解繳稅款的義務

(7)接受稅務檢查的義務

(8)代扣、代收稅款的義務

(9)及時提供信息的義務，如納稅人有歇業(yè)、經(jīng)營情況變化、遭受各種災害等特殊情況的，應及時向征稅機關說明等

(10)報告其他涉稅信息的義務，如企業(yè)合并、分立的報告義務等

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