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每到企業(yè)發(fā)放工資時的前一個月都需要計提工資，這是為什么呢，還有關(guān)于計提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資有什么區(qū)別大家都知道嗎?接下來就跟隨會計教練老師的步伐來學(xué)習(xí)一下。詳細問題還可以掃描下方二維碼進入會計教練QQ群進行探討問題。

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計提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資的區(qū)別

對于會計工作中來說，一般實際工作中我們都沒有說結(jié)轉(zhuǎn)，只說計提。

提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提，因為會計一般是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計到哪個月的費用中去，然而實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完 了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放的。這樣，就造成工資計算和發(fā)放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。

計提工資時的會計分錄

1.計提工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分)

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

工資計提后，次月發(fā)放工資時的會計分錄

1.發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

3.上交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

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