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有很多小伙伴都知道企業(yè)所得稅是什么了，那么有沒(méi)有小伙伴知道結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做不知道沒(méi)關(guān)系，小編在下文中給大家總結(jié)了一些關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助到大家，歡迎大家前來(lái)閱讀!

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結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄處理如下

企業(yè)應(yīng)該在每個(gè)季度的季度末或者根據(jù)當(dāng)季度收入或者利潤(rùn)情況來(lái)確認(rèn)對(duì)應(yīng)的所得稅，并在月末對(duì)所計(jì)提的所得稅費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，其分錄為，

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的分錄為

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。