發(fā)布時(shí)間:2021-07-20 11:57來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)中的結(jié)轉(zhuǎn)損益一般都是發(fā)生在月末季末年末的,前幾天有小伙伴問(wèn)小編結(jié)轉(zhuǎn)每月?lián)p益的會(huì)計(jì)分錄怎么處理,今天小編針對(duì)這個(gè)問(wèn)題中的會(huì)計(jì)分錄的處理和結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法,感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧,如果還有什么不明白的,大家可以線上咨詢我們的答疑老師,歡迎大家前來(lái)閱讀!
企業(yè)中的結(jié)轉(zhuǎn)損益一般都是發(fā)生在月末季末年末的,前幾天有小伙伴問(wèn)小編結(jié)轉(zhuǎn)每月?lián)p益的會(huì)計(jì)分錄怎么處理,今天小編針對(duì)這個(gè)問(wèn)題中的會(huì)計(jì)分錄的處理和結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法,感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧,如果還有什么不明白的,大家可以線上咨詢我們的答疑老師,歡迎大家前來(lái)閱讀!
1.結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
信用減值損失
資產(chǎn)減值損失
所得稅費(fèi)用等
2.結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
其他收益
貸:本年利潤(rùn)
期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法。
表結(jié)法下,各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額,不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目,只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。
賬結(jié)法下(我國(guó)采用),每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證,將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。
根據(jù)會(huì)計(jì)制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn);
每月結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“賬結(jié)法”,年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“表結(jié)法”,采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)損益的,本期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額按上期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”金額與本期損益表的“凈利潤(rùn)”金額的合計(jì)數(shù)填列。
在線軟件目前只提供賬結(jié)法,需要注意的是在“期未處理”—“高級(jí)設(shè)置”中有個(gè)選項(xiàng),一是按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)(系統(tǒng)默認(rèn)值,將金額轉(zhuǎn)換為正數(shù)后再來(lái)定義它的余額反方向;例如,財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入,若錄為借方負(fù)數(shù),在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),系統(tǒng)按借方正數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。二是按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn);例如,財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入,若錄為借方負(fù)數(shù),在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),系統(tǒng)按貸方負(fù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。
用戶在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中,要留意這其中的差異,以免對(duì)相關(guān)賬務(wù)報(bào)表產(chǎn)生誤解。
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