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新規(guī)實(shí)施以來(lái)，企業(yè)進(jìn)行繳納增值稅時(shí)，可以采用加計(jì)扣除的方法進(jìn)行，對(duì)于這個(gè)措施，很多會(huì)計(jì)人員不太明白是怎么回事，不要擔(dān)心，接下來(lái)就加計(jì)扣除后的會(huì)計(jì)分錄怎么做這個(gè)問(wèn)題來(lái)為大家講解一下這個(gè)問(wèn)題。詳細(xì)問(wèn)題還可以掃描下方二維碼進(jìn)入會(huì)計(jì)教練QQ群進(jìn)行探討問(wèn)題。

新規(guī)實(shí)施以來(lái)，企業(yè)進(jìn)行繳納增值稅時(shí)，可以采用加計(jì)扣除的方法進(jìn)行，對(duì)于這個(gè)措施，很多會(huì)計(jì)人員不太明白是怎么回事，不要擔(dān)心，接下來(lái)就加計(jì)扣除后的會(huì)計(jì)分錄怎么做這個(gè)問(wèn)題來(lái)為大家講解一下這個(gè)問(wèn)題。詳細(xì)問(wèn)題還可以掃描下方二維碼進(jìn)入會(huì)計(jì)教練QQ群進(jìn)行探討問(wèn)題。

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額時(shí):

借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸:銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)時(shí):

借:成本、費(fèi)用科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄怎么做

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí),按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目,按實(shí)際納稅費(fèi)額貸記"銀行存款"科目,按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目.抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益,需要交納企業(yè)所得稅.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)

貸:其他收益-其他