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我們做企業(yè)的財(cái)務(wù)處理人員要注意，我們做賬報(bào)稅的時(shí)候一定要準(zhǔn)確，如果不正確納稅人是要被處罰的。收到退款我們會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員要怎么做那，為此小編整理了收到增值稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做的方法以及相關(guān)知識(shí)，就在下文中。想要了解詳細(xì)內(nèi)容的可以去下文看看，希望能幫助到大家。

我們做企業(yè)的財(cái)務(wù)處理人員要注意，我們做賬報(bào)稅的時(shí)候一定要準(zhǔn)確，如果不正確納稅人是要被處罰的。收到退款我們會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員要怎么做那，為此小編整理了收到增值稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做的方法以及相關(guān)知識(shí)，就在下文中。想要了解詳細(xì)內(nèi)容的可以去下文看看，希望能幫助到大家。

收到增值稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄

增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”中核算，不計(jì)入企業(yè)的收入，不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅。

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

消費(fèi)稅的出口退稅款，沖減產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，也不構(gòu)成企業(yè)的收入。但是，其實(shí)質(zhì)是變相增加了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

軟件企業(yè)收到稅務(wù)局的增值稅退稅款會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)

根據(jù)退稅形式的不同，應(yīng)分別按以下方法處理：

1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，

借記“銀行存款”科目，

貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

2、對(duì)于直接減免的增值稅

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，

貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

3、未設(shè)置“補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目。

4、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”“已交稅費(fèi)”項(xiàng)目下，增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。