發(fā)布時(shí)間:2021-07-20 18:11來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)對(duì)于公司資深會(huì)計(jì)來說,失控發(fā)票的賬務(wù)處理是比較難的因?yàn)樯婕暗膯栴}比較多其中一個(gè)就是需要補(bǔ)交稅款還有能不能結(jié)轉(zhuǎn)成本,那么已結(jié)轉(zhuǎn)成本的失控發(fā)票怎么處理,小編已經(jīng)為大家總結(jié)好了,整理在了下面文章里,跟小編一起來看看吧,希望對(duì)大家有所幫助。
對(duì)于公司資深會(huì)計(jì)來說,失控發(fā)票的賬務(wù)處理是比較難的因?yàn)樯婕暗膯栴}比較多其中一個(gè)就是需要補(bǔ)交稅款還有能不能結(jié)轉(zhuǎn)成本,那么已結(jié)轉(zhuǎn)成本的失控發(fā)票怎么處理,小編已經(jīng)為大家總結(jié)好了,整理在了下面文章里,跟小編一起來看看吧,希望對(duì)大家有所幫助。
失控發(fā)票,已補(bǔ)稅,賬務(wù)處理:
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理:
1、借:原材料/庫存商品
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)
交納稅金后處理:
2、借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))
借:營業(yè)外支出-滯納金
貸:銀行存款
該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:
3、借:營業(yè)外支出
貸:原材料/庫存商品
一、如果貴公司跟開票方具有真實(shí)的交易背景:按照發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額,會(huì)計(jì)上先做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.
然后跟開票方確認(rèn)報(bào)廢原因,協(xié)調(diào)處理方法.因?yàn)殚_票方本應(yīng)該收齊發(fā)票所有聯(lián)次以后,才能報(bào)廢,它們作業(yè)不合規(guī)范.
二、如果貴公司跟開票方?jīng)]有真實(shí)的交易背景:涉嫌屬于購買發(fā)票、虛假抵扣偷稅之嫌.處了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,尚需引以為戒,避免國稅局來查
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