企業(yè)財務(wù)人員在做增值稅相關(guān)的賬務(wù)處理時會遇到進(jìn)項稅的相關(guān)計算和分錄,進(jìn)項稅屬于增值稅的下設(shè)科目。那進(jìn)項稅怎么計算呢?相信很多新手會計對這類問題的處理還不是很有經(jīng)驗,小編就在下文給大家整理的相關(guān)的會計分錄,跟小編一起來看看吧,希望對大家有所幫助。
企業(yè)財務(wù)人員在做增值稅相關(guān)的賬務(wù)處理時會遇到進(jìn)項稅的相關(guān)計算和分錄,進(jìn)項稅屬于增值稅的下設(shè)科目。那進(jìn)項稅怎么計算呢?相信很多新手會計對這類問題的處理還不是很有經(jīng)驗,小編就在下文給大家整理的相關(guān)的會計分錄,跟小編一起來看看吧,希望對大家有所幫助。
進(jìn)項稅額=買價×扣除率
但需要說明兩點:
1.通常購貨時銷方的報價都是包含增值稅的價格。計算進(jìn)項稅額時,要先換算成不含稅價:
(不含增值稅)價格= 含稅價 /(1+ 增值稅稅率)
例如:企業(yè)購買一臺機(jī)器,廠家報價30萬元,那最終要付給廠家30萬元。其中就包括機(jī)器價格和增值稅。
增值稅進(jìn)項稅額=300000/(1+13%)*13%
2.增值稅一般納稅人的稅率通常為13%,還有一檔適用于特殊商品的低稅率和適用出口商品的零稅率。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。
1.進(jìn)項稅的抵扣首先是針對一般納稅人
2.進(jìn)項稅額不是計算出來的,而是根據(jù)你單位實際取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證等注明的進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣,且一定是要在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證過的方可抵扣。
3.取得的專用發(fā)票一定要在該發(fā)票開具90天內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,同時要在認(rèn)證通過的當(dāng)月進(jìn)行抵扣。
4.只有經(jīng)過認(rèn)證的發(fā)票可以抵扣,而不論是否有銷售額。
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