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企業(yè)做賬過程中有時(shí)會(huì)碰上成本多結(jié)轉(zhuǎn)的問題，最近看到有不少的小伙伴在問企業(yè)多結(jié)轉(zhuǎn)的成本跨年該怎么沖回?其實(shí)不用擔(dān)心多結(jié)轉(zhuǎn)，因?yàn)槲覀儠?huì)計(jì)上是會(huì)有一定的方法進(jìn)行沖回調(diào)增的，想知道詳細(xì)的賬務(wù)處理嗎，馬上來看看小編的整理吧!

企業(yè)做賬過程中有時(shí)會(huì)碰上成本多結(jié)轉(zhuǎn)的問題，最近看到有不少的小伙伴在問企業(yè)多結(jié)轉(zhuǎn)的成本跨年該怎么沖回?其實(shí)不用擔(dān)心多結(jié)轉(zhuǎn)，因?yàn)槲覀儠?huì)計(jì)上是會(huì)有一定的方法進(jìn)行沖回調(diào)增的，想知道詳細(xì)的賬務(wù)處理嗎，馬上來看看小編的整理吧!

財(cái)務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本，然后按照實(shí)際成本入賬，但入賬的時(shí)候要考慮差異是不是很大，差異原因是什么：如果是重大差異而且屬于計(jì)算錯(cuò)誤或當(dāng)時(shí)的估計(jì)不充分、不準(zhǔn)確應(yīng)該屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正調(diào)整期初數(shù);如果差異不大或差異原因是因?yàn)榻衲晷抡莆盏男畔?、新發(fā)生的情況引起，不屬于差錯(cuò)更正調(diào)整當(dāng)期成本。

如果沒有取得發(fā)票，就不用調(diào)賬暫估成本，只進(jìn)行納稅調(diào)增就可以了。

今年做賬：

1、補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)上年成本時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：庫(kù)存商品(或產(chǎn)成品)

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果去年已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

借：以前年度損益調(diào)整

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

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