企業(yè)做賬過程中有時會碰上成本多結轉的問題,最近看到有不少的小伙伴在問企業(yè)多結轉的成本跨年該怎么沖回?其實不用擔心多結轉,因為我們會計上是會有一定的方法進行沖回調增的,想知道詳細的賬務處理嗎,馬上來看看小編的整理吧!
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財務處理程序上應該沖減暫估成本,然后按照實際成本入賬,但入賬的時候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么:如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當時的估計不充分、不準確應該屬于會計差錯更正調整期初數(shù);如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發(fā)生的情況引起,不屬于差錯更正調整當期成本。
如果沒有取得發(fā)票,就不用調賬暫估成本,只進行納稅調增就可以了。
今年做賬:
1、補結轉上年成本時:
借:以前年度損益調整
貸:庫存商品(或產成品)
2、結轉時:
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
如果去年已經繳納了企業(yè)所得稅的賬務處理:
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
借:以前年度損益調整
貸:主營業(yè)務成本
借:應繳稅費--應繳企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調整
借:未分配利潤
貸:以前年度損益調整
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