當發(fā)生非正常損失時需要把進項稅轉出 ,發(fā)生進項稅轉出需要做會計分錄,今天小編就進項稅額轉出繳稅會計分錄怎么做為大家做了一個總結,分享給各位小伙伴們,話不多說,跟著小編一起來看一下吧,希望會對大家有所幫助,幫助大家提升自己。
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1)發(fā)生需要轉出時:
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)。
(2)月底進行結轉時:
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出);
貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失,以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等,其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下:
貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理
借:應付職工薪酬-職工福利費
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理
借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失
貸:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務處理
借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失
貸:在產(chǎn)品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理
借:管理費用
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
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