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稅務(wù)中增值稅方面、企業(yè)所得稅、個人所得稅是重點中的重點，因此需要我們特別注意，那么今天小編就整理了有關(guān)企業(yè)所得稅方面的知識，大家一起學習下結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做吧!小編已經(jīng)整理好了，接下來就是學習時間了，希望對你能有所幫助!

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結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會計分錄

計提所得稅費用

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

應(yīng)交所得稅的計算

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)【而非稅后】的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費用的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

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