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我們知道企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中所獲得的收入是需要交納所得稅的，那么企業(yè)利潤(rùn)要交所得稅嗎?小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，不知道的小伙伴們千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)哦，希望小編的總結(jié)可以對(duì)大家有所幫助，那么接下來(lái)就一起跟著小編來(lái)具體的看一下吧!

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企業(yè)利潤(rùn)是否要交所得稅

根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，企業(yè)一直虧損是不用繳納企業(yè)所得稅的，只有盈利了，并且彌補(bǔ)了前五年的虧損后才計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，所以在一直虧損的情況下，不需要預(yù)繳企業(yè)所得稅。由此可見(jiàn)，當(dāng)公司有利潤(rùn)的時(shí)候是要交所得稅的，并處理如下：

(1)無(wú)遞延所得稅的情況

①計(jì)算

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

②交納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益

如果企業(yè)是虧損無(wú)利潤(rùn)，所得稅怎么處理呢

虧損是不需要繳納所得稅的，然而稅務(wù)局如果要求我們預(yù)繳企業(yè)所得稅，則我們?cè)谧鲑~務(wù)處理時(shí)，不要計(jì)提，直接就是繳納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

這樣子應(yīng)交企業(yè)所得稅的科目余額在借方，表示你多交的稅款。

年度匯算清繳的時(shí)候申請(qǐng)退稅。

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