財務人員在月末的時候不僅需要對成本和費用進行結轉還需要對進項稅轉出做賬務處理,那月末進項稅額轉出是增還是減,小編總結了相關內容,并整理歸納在了下方,感興趣的小伙伴可以跟小編一起來看一下,可以對你以后的工作帶來很大的幫助。
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進項稅額轉出后,應交增值稅總的來說是增加了.
會計分錄
借:原材料(實際上就是把轉出的稅加到原材料的成本上去)
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出.
在"應交增值稅"二級明細科目下,按"進項稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"轉出未交增值稅"設置借方欄目,按"銷項稅額"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"設置貸方欄目.
進項稅額轉出就是指原先已經(jīng)放到進項稅明細中抵扣了,現(xiàn)在因為特定情況發(fā)生不允許你抵扣了,所以要你轉出轉出的意思就是要從借方變到貸方.而應繳稅費屬于負債類科目,貸方記增加,所以你月末納稅時要加上轉出才是你真正的應納稅額.
準予 抵扣的進項稅額在計算增值稅時當然應當是抵減銷項稅啦:
1.因為:應交增值稅的計算公式=銷項稅稅額-(進項稅稅額+上月留抵進項稅額-進項稅額轉出)。
2.應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。
3.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。
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