發(fā)布時(shí)間:2021-07-22 18:08來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)月末進(jìn)行賬務(wù)處理工作,需要進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn),但是大家有沒(méi)有想過(guò)庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本含稅嗎?對(duì)于這個(gè)問(wèn)題,會(huì)計(jì)教練老師詳細(xì)的梳理了知識(shí),總結(jié)了下面文章,如果還有不懂的小伙伴,可以看一下下文,希望可以幫助到大家。詳細(xì)問(wèn)題還可以咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)答疑老師哦。
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一、如果是一般納稅人,那結(jié)轉(zhuǎn)成本就是不含稅價(jià),因?yàn)樵谫?gòu)入時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。具體財(cái)務(wù)處理如下:
1、發(fā)生時(shí)做:
借:庫(kù)存商品(不含稅價(jià))
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(價(jià)稅合計(jì))
2、因此結(jié)轉(zhuǎn)商品成本是是不含稅的做:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(不含稅價(jià))
貸:庫(kù)存商品
二、如果是小規(guī)模購(gòu)入的商品,那就按含稅價(jià),因?yàn)樾∫?guī)模不能抵扣,價(jià)稅合計(jì)在統(tǒng)計(jì)在采購(gòu)成本中:
1、發(fā)生時(shí):
借:庫(kù)存商品(價(jià)稅合計(jì))
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款(價(jià)稅合計(jì))
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(稅價(jià)合計(jì))
貸:庫(kù)存商品(稅價(jià)合計(jì))
三、正常情況下,由于增值稅是價(jià)外稅,購(gòu)進(jìn)時(shí)價(jià)稅是分離的,進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)單獨(dú)入賬,所以入庫(kù)商品是以不含稅價(jià)入庫(kù)。當(dāng)然,對(duì)取不到進(jìn)項(xiàng)的商品,只能是以含稅價(jià)入庫(kù)了。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不含稅價(jià),增值稅普通發(fā)票是含稅價(jià),因?yàn)閷?zhuān)用票中的稅金可以抵扣,普通票中的稅金不能抵扣,只能算到商品的成本中。
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