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現(xiàn)金流量表所呈現(xiàn)出的是在一段固定時間內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金的增減變動情況，不知道的小伙伴們不要擔心，小編今天為大家總結(jié)了的是現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)怎么看的具體內(nèi)容，不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!

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現(xiàn)金流報表的數(shù)據(jù)

(一)第一步

1、主要關(guān)注合并現(xiàn)金流量表

2、母公司現(xiàn)金流量表價值不大

(二)觀察傳達的異常信息

(三)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中的異?，F(xiàn)象

1、持續(xù)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額為負

2、雖然凈額為正,但主要是因為應(yīng)付帳款和應(yīng)付票據(jù)的增加--企業(yè)資金鏈斷裂前的征兆

3、凈額遠低于凈利潤--提示可能存在利潤造假

(四)投資活動現(xiàn)金流量中的異常現(xiàn)象

1、購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支出,持續(xù)高于經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額--企業(yè)持續(xù)借錢維持投資行為(要么管理層對項目超有信心,要么管理層有必須流出現(xiàn)金的特殊原因)

2、大量現(xiàn)金是因為出售固定資產(chǎn)或其他長期資產(chǎn)獲得的--企業(yè)衰敗的標志

(五)籌資活動現(xiàn)金流量中的異?，F(xiàn)象

1、企業(yè)取得借款收到的現(xiàn)金,遠小于歸還借款支付的現(xiàn)金--可能透露銀行降低了對企業(yè)的貸款意愿,使用"騙"回貸款的手段

2、支付了明顯高于正常水平的利息或中間費用,體現(xiàn)在"分配股利、利潤或償付利息的現(xiàn)金"科目和"支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金"科目--可能意味著企業(yè)遇到生存危機

(六)通過現(xiàn)金流量表尋求優(yōu)秀企業(yè)

1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額>凈利潤>0

2、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金>營業(yè)收入

3、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額>0,且主要是投入新項目,而非用于維持原有生產(chǎn)能力

4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額>0,可放寬為排除分紅因素,該科目>0

5、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額>有息負債,可放寬為期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物+應(yīng)收票據(jù)中的銀行承兌匯票>有息負債

(七)分析現(xiàn)金流量表應(yīng)制作三張圖

1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與凈利潤歷年對比表--幫助觀察經(jīng)營現(xiàn)金流凈額是否為正,是否持續(xù)增長、凈利潤的含量如何

2、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營業(yè)收入歷年對比表--幫助觀察營業(yè)收入是否正常,營收的增長是否是通過放寬銷售政策達到的

3、現(xiàn)金余額、投資支出、現(xiàn)金分紅和有息負債歷年對比表--幫助觀察現(xiàn)金是否足以支持投資和籌資活動,了解公司用以支撐投資和籌資活動的現(xiàn)金來源是否合理

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