我國征收增值稅的一般范圍是企業(yè)銷售商品或提供勞務產生增至而繳納的稅款,除此之外,還有銀行銷售金銀、寄售業(yè)寄售商品、貨物期貨等等都應該繳納增值稅,怎么填增值稅納稅申報表。繳納增值稅時可以進行網上申報,填寫增值稅納稅申報表,填表的具體講解請看下面小編寫的內容吧。
我國征收增值稅的一般范圍是企業(yè)銷售商品或提供勞務產生增至而繳納的稅款,除此之外,還有銀行銷售金銀、寄售業(yè)寄售商品、貨物期貨等等都應該繳納增值稅,怎么填增值稅納稅申報表。繳納增值稅時可以進行網上申報,填寫增值稅納稅申報表,填表的具體講解請看下面小編寫的內容吧。
1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期,這個日期并不是填寫報表的日期,而是稅款所屬期。小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個季度就是1月份到3月份,所以這個日期不要填錯了。
2、填寫本期數(shù)據:小規(guī)模納稅人增值稅申報表的本期數(shù)據就是當季度的數(shù)據,同時還要分清楚是貨物勞務還是服務,這兩項是填寫在不同列的,所以需要分清楚。
3、本年累計數(shù)據:本年累計數(shù)據就是從當年年初截止到所屬日期的數(shù)據,這是一個合計數(shù)據,包含了本期數(shù)據。所以填寫申報表的時候,要分清楚數(shù)據是本期數(shù),還是本年累計數(shù)。
4、填寫專用發(fā)票數(shù)據:小規(guī)模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發(fā)票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計數(shù),小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的,數(shù)據填寫在第三欄。
5、填寫普通發(fā)票數(shù)據:小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據,填寫在報表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計數(shù)。強調一下:第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數(shù)據,超過9萬的填寫在第3欄。
6、填寫本期應納稅:本期應納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計算應繳納的增值稅,填寫在報表的第15欄。
7、填寫應補退稅:如果小規(guī)模納稅人本期有預繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應補退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅。
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