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建筑業(yè)增值稅預(yù)繳計算公式是分兩種情況的，一種是一般計稅計算公式，還有一種是簡易計稅計算公式，不同情況所適用的公式也是不一樣的，那下面大家就和小編一起來詳細了解一下有關(guān)于：建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅計算公式是什么的具體內(nèi)容吧。希望可以對大家有所幫助哦~

建筑業(yè)增值稅預(yù)繳計算公式是分兩種情況的，一種是一般計稅計算公式，還有一種是簡易計稅計算公式，不同情況所適用的公式也是不一樣的，那下面大家就和小編一起來詳細了解一下有關(guān)于：建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅計算公式是什么的具體內(nèi)容吧。希望可以對大家有所幫助哦~

建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅計算公式

1、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

2、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

3、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅計算公式如下：

1、適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%;

2、適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄

企業(yè)預(yù)繳增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，是指單位和個體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

其他個人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用本規(guī)定。

納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目，屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目。

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