發(fā)布時(shí)間:2021-07-24 11:20來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)進(jìn)項(xiàng)稅相比大家已經(jīng)非常熟悉了,相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理也是各位小伙伴們?cè)跁?huì)計(jì)工作中需要掌握的重中之重,有一些剛剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉,在此,小編在下文為大家整理了有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄以及相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。快來(lái)看一遍吧。
進(jìn)項(xiàng)稅相比大家已經(jīng)非常熟悉了,相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理也是各位小伙伴們?cè)跁?huì)計(jì)工作中需要掌握的重中之重,有一些剛剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴對(duì)這此內(nèi)容可能還不是很熟悉,在此,小編在下文為大家整理了有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄以及相關(guān)知識(shí)點(diǎn)??靵?lái)看一遍吧。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做會(huì)計(jì)分錄?
(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):
借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用) ;
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出).
(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出);
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:
(1)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;
(2)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等.
借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)補(bǔ)充:退貨不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對(duì)方開(kāi)過(guò)來(lái)的"銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額,也就是:
借:庫(kù)存商品(紅字)
應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅費(fèi)--進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
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