關(guān)于企業(yè)的結(jié)賬與對賬是企業(yè)做賬非常重要的一部分,今天小編就關(guān)于如何對賬結(jié)賬操作步驟這個問題整理了一些相關(guān)的知識,感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧,希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家,小編在會計教練等大家前來咨詢哦!歡迎大家前來閱讀!
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1第一步:先對本月所有憑證重新進行審核,仔細核對減少差錯。月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上,要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤,一般建議在月末結(jié)賬時核對。
1第一步:先對本月所有憑證重新進行審核,仔細核對減少差錯。月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上,要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤,一般建議在月末結(jié)賬時核對。
2第二步:進行以下項目的賬實核對。
1、現(xiàn)金:在結(jié)賬日末進行清盤,編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證,查清原因進行處理。
2、銀行存款:對所有明細賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表對平銀行賬。
3、存貨:包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時應(yīng)進行盤點,并對盤點結(jié)果與明細賬進行核對。如有差異應(yīng)查清原因進行處理。
3第三步:核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細賬等賬戶的勾稽關(guān)系。
4第四步:查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調(diào)整。
對應(yīng)收/應(yīng)付賬的核對。
1、對所有明細賬與總賬進行核對。
2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進行清理。
3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細賬所有明細有無貸方余額,如有應(yīng)查清原因進行調(diào)整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款,預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款,其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。
5第五步:進行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制:
1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。
2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊等。
3、暫估材料(對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細臺賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。(結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進行)
4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,結(jié)平所有損益類科目。(具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實際)。
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