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企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中需要及時(shí)的繳納增值稅，所得稅等各種稅費(fèi)的。那么建筑行業(yè)也是需要及時(shí)的繳納增值稅的，建筑行業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅都需要及時(shí)計(jì)算和交納。那么今天小編為大家整理了一些有關(guān)于建筑行業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅要怎么算的相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀!

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中需要及時(shí)的繳納增值稅，所得稅等各種稅費(fèi)的。那么建筑行業(yè)也是需要及時(shí)的繳納增值稅的，建筑行業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅都需要及時(shí)計(jì)算和交納。那么今天小編為大家整理了一些有關(guān)于建筑行業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅要怎么算的相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀!

建筑行業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的怎么算

一、稅率和征收率

(一)一般納稅人提供建筑服務(wù)適用的稅率為11%。

(二)一般納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，征收率為3%。

(三)小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，征收率為3%。

計(jì)稅方法的基本規(guī)定

增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易方法計(jì)稅，即：適用3%的征收率。

(一)一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額

一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額按以下公式計(jì)算：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

(二)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額

1、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的(即含稅價(jià))，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

進(jìn)項(xiàng)稅額是什么

1、進(jìn)項(xiàng)稅額是與銷項(xiàng)稅額相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念，指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)取得符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證。

必須是增值稅一般納稅人，才涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問題。

2、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

(1)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

(2)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;

(3)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;

(4)境外購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者無形動(dòng)產(chǎn)，解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開具之日起180天內(nèi)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書需在180天內(nèi)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符后，其增值稅方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣。

未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申報(bào)抵扣的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

3、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

4、部分項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣(具體項(xiàng)目及解釋參照財(cái)稅[2016]36號(hào)文件第二十七條、第二十八條)

5、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

6、一般納稅人在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。

一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情形

1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

3、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

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