發(fā)布時(shí)間:2021-07-24 15:31來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號企業(yè)中關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)成本是常有的事,今天小編就針對商貿(mào)結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄怎么做這個(gè)問題,給大家整理了一些相關(guān)的知識匯總,感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧,希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家,小編在會(huì)計(jì)教練等著大家哦,歡迎大家前來閱讀!
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1、采購
借:庫存商品
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫存現(xiàn)金
銀行存款
應(yīng)付賬款
2、計(jì)提工資
借:銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
3、發(fā)生的水電費(fèi)、房租、消耗等
借:銷售費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金
銀行存款
應(yīng)付賬款
4、計(jì)提折舊
借:銷售費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
5、銷售收入
借:庫存現(xiàn)金
銀行存款
應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
6、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本和稅金
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
8、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
9、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用
借:本年利潤
貸:銷售費(fèi)用
10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
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