發(fā)布時(shí)間:2021-07-24 17:22來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小規(guī)模納稅人和一般納稅人計(jì)算增值稅的方法不一樣。一般納稅人計(jì)算增值稅可以抵扣,即用當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額就是應(yīng)納稅額,對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),不能用進(jìn)項(xiàng)抵扣,直接用銷售額乘上百分之三的適用稅率即可。不過(guò)兩者都應(yīng)該按時(shí)繳納增值稅,怎樣看增值稅納稅申報(bào)表,請(qǐng)繼續(xù)往下看吧。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人計(jì)算增值稅的方法不一樣。一般納稅人計(jì)算增值稅可以抵扣,即用當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額就是應(yīng)納稅額,對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),不能用進(jìn)項(xiàng)抵扣,直接用銷售額乘上百分之三的適用稅率即可。不過(guò)兩者都應(yīng)該按時(shí)繳納增值稅,怎樣看增值稅納稅申報(bào)表,請(qǐng)繼續(xù)往下看吧。
1.本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報(bào)表,B類企業(yè)使用米黃色申報(bào)表。增值稅一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表。
2.本表“經(jīng)濟(jì)類型”欄,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫(xiě)。
3.本表“本期銷項(xiàng)稅額”中的有關(guān)欄次,接下列要求填寫(xiě):
(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報(bào)“地產(chǎn)地銷”欄,所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報(bào)。煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”,分別按其適用稅率計(jì)算銷售稅額。
(2)“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”,按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對(duì)一些生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè),如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫(xiě)不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表,對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的,必須附有銷貨方填開(kāi)的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。
(3)“應(yīng)稅銷售額”的填寫(xiě)口徑,為增值稅的計(jì)稅銷售額。如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用,也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。(4)“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫(xiě),一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫(xiě)。(5)按不同銷售類型計(jì)算其所占銷售總額的百分比①②③④。
速點(diǎn):限時(shí)免費(fèi)學(xué)習(xí)增值稅各種表格
沖!免費(fèi)會(huì)計(jì)知識(shí)重點(diǎn)大總結(jié),手慢無(wú)!
相關(guān)閱讀:
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)