眾所周知,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所繳納的經(jīng)營利潤所得稅就是所得稅費用,那么大家是否了解所得稅費用屬于什么會計科目呢?今天小編就針對這個問題來為大家進行解答,具體的內(nèi)容小編都整理在下面的文章中供大家參考,感興趣的小伙伴們不妨一起來看看小編的文章,希望大家在看完這篇文章之后,從中都會有所收獲!
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所得稅費用屬于損益類費用支出性科目
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)
(一)當期所得稅的計算
當期所得稅即為當期應交所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率
(二)遞延所得稅的計算
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加),記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負數(shù)(減去),記入貸方。
遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額
遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數(shù),記入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)(減少),記入借方。
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸:應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
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