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眾所周知，商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生一種流轉(zhuǎn)稅即增值稅，且增值稅是可以進(jìn)行抵扣的，那么大家是否了解如何做增值稅的抵扣分錄呢?今天小編就針對(duì)這個(gè)問(wèn)題來(lái)為大家詳細(xì)介紹一下增值稅的抵扣分錄，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在下文，感興趣的朋友不妨一起來(lái)看看小編下面的文章，希望這篇文章能對(duì)大家有所幫助!

眾所周知，商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生一種流轉(zhuǎn)稅即增值稅，且增值稅是可以進(jìn)行抵扣的，那么大家是否了解如何做增值稅的抵扣分錄呢?今天小編就針對(duì)這個(gè)問(wèn)題來(lái)為大家詳細(xì)介紹一下增值稅的抵扣分錄，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在下文，感興趣的朋友不妨一起來(lái)看看小編下面的文章，希望這篇文章能對(duì)大家有所幫助!

增值稅的抵扣分錄

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

先認(rèn)證、再申報(bào)抵扣，這樣操作了才叫抵扣

增值稅一般納稅人，按銷售計(jì)算銷售稅額，按進(jìn)項(xiàng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，差額才需要交稅。

銷項(xiàng)稅額很好計(jì)算，你的含稅銷售額，包含不含稅銷售額和稅額，不管是你否開具增值稅專用發(fā)票，都需要計(jì)算的。

而進(jìn)項(xiàng)稅額，即有一些限制，主要是三點(diǎn)

1、是一般納稅人(小規(guī)模納稅人不允許抵扣，也就不存在進(jìn)項(xiàng)稅額);

2、采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)對(duì)應(yīng)的貨物或勞務(wù)，是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的;

3、取得抵扣憑證(即增值稅專用發(fā)票或其他允許抵扣發(fā)票的抵扣聯(lián)，沒(méi)有抵扣聯(lián)是不能抵扣的)。

當(dāng)取得抵扣憑證并符合抵扣條件時(shí)，需要先認(rèn)證，所謂認(rèn)證，就是將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與稅局服務(wù)器比對(duì)，相符時(shí)就認(rèn)證通過(guò)(允許抵扣)，然后在次月申報(bào)時(shí)，需要在增值稅納稅申報(bào)表上申報(bào)你一個(gè)期間認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從銷項(xiàng)稅額中抵減，抵減后的差額做為當(dāng)期應(yīng)納增值稅額進(jìn)行申報(bào)。

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